2025년 상속세 개편 이슈: 유산취득세 전환과 공제 한도 상향
개요
2025년 3월, 대한민국에서는 상속세 개편에 대한 논의가 활발하게 진행되고 있습니다. 현재의 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 전환하는 방안이 주요 이슈로 떠오르고 있으며, 상속세 공제 한도 상향에 대한 논의도 함께 이루어지고 있습니다.
이번 글에서는 상속세 개편의 배경, 유산취득세 전환의 의미, 상속세 공제 한도 상향, 그리고 이에 대한 기대 효과를 상세히 살펴보겠습니다.
1. 상속세 개편의 배경
1.1 현재 대한민국 상속세 구조
대한민국의 상속세는 현재 유산세 방식으로 운영되고 있습니다. 이는 상속인의 총재산을 기준으로 세금을 부과하는 제도입니다. 즉, 상속받는 사람이 여러 명이더라도 상속 재산 전체에 대해 세금이 부과되며, 세금 부담이 높아질 수 있습니다.
현행 상속세율
현재 대한민국의 상속세율은 과세표준이 1억 원 이하일 경우 10%,
5억 원 이하일 경우 20%, 10억 원 이하일 경우 30%, 30억 원 이하일 경우 40%,
그리고 30억 원을 초과할 경우 50%가 부과됩니다.
이러한 높은 상속세율로 인해 중산층까지 상속세 부담이 커지고 있으며, 기업의 가업 승계 어려움과 조세 회피 문제**가 발생하고 있습니다.
1.2 OECD 주요국과의 비교
OECD 국가들은 주로 유산취득세 방식을 채택하고 있습니다. 즉, 상속을 받는 사람별로 받은 금액에 따라 세금을 부과하는 방식입니다. 한국과 같은 유산세 방식은 비교적 드물며, 유산취득세로 개편하면 상속세 부담이 보다 공정하게 분배될 수 있다는 의견이 제기되고 있습니다.
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2. 유산취득세 전환: 의미와 기대 효과
2.1 유산취득세란?
유산취득세는 상속받는 개개인이 취득한 금액을 기준으로 세금을 부과하는 방식입니다. 즉, 수령인이 많을 경우 세 부담이 줄어들 수 있으며, 보다 형평성 있는 과세가 가능해집니다.
현행 유산세 방식은 피상속인의 총재산을 기준으로 세금이 부과됩니다. 이에 반해, 유산취득세 방식은 상속인이 개별적으로 받은 재산을 기준으로 과세됩니다. 따라서 기존 유산세 방식에서는 상속 재산 전체에 대해 높은 누진세가 적용되지만, 유산취득세 방식에서는 각 상속인이 받은 재산에 따라 차등 부과될 수 있어 보다 공정한 과세가 가능합니다.
2.2 유산취득세 도입의 장점
1. 세 부담 완화: 상속인이 많을수록 개별 과세가 이루어지므로 누진세 효과가 줄어듭니다.
2. 조세 형평성 제고: 상속을 받는 사람의 경제적 상황을 고려할 수 있어 부담을 공정하게 배분할 수 있습니다.
3. 가업 승계 용이: 기업의 가업 승계를 위해 기업 상속에 대한 세 부담이 감소할 수 있습니다.
3. 상속세 공제 한도 상향 논의
3.1 현재 공제 한도
현재 대한민국의 상속세 공제 한도는 다음과 같습니다.
기본적으로 일괄공제는 5억 원, 배우자공제는 5억 원 (최대 30억 원)까지 가능합니다. 이외에도 금융재산 공제, 동거주택 상속공제 등 다양한 공제 항목이 존재합니다. 즉, 배우자가 상속을 받는 경우 최대 10억 원까지 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
3.2 공제 한도 상향 논의
최근 여야에서는 공제 한도를 상향 조정하는 방안을 논의 중입니다.
더불어민주당은 상속세 공제 한도를 18억 원으로 조정하는 방안을 제안했으며, 국민의힘은 20억 원까지 상향하는 방안을 제안했습니다. 이러한 변화는 중산층의 상속세 부담을 완화하고 부동산 가격 상승으로 인한 부담 증가를 고려한 조치입니다.
4. 향후 전망과 시사점
4.1 향후 정책 방향
1. 유산취득세 전환 여부 결정: 국회에서 논의를 거쳐 세부적인 적용 방안이 결정될 예정입니다.
2. 상속세 공제 한도 확대 여부: 최종적으로 어느 정도의 공제 한도 확대가 이루어질지 주목됩니다.
3. 가업 승계 세제 지원 강화: 기업 승계를 위한 추가적인 세제 혜택이 마련될 가능성이 있습니다.
4.2 일반 국민이 고려해야 할 사항
- 상속세 절세 전략 마련: 상속세 개편 방향에 맞춰 적절한 절세 전략을 수립해야 합니다.
- 증여세 활용 고려: 사전 증여를 통해 상속세 부담을 분산하는 것도 방법이 될 수 있습니다.
- 전문가 상담 필수: 개편안에 따른 구체적인 세금 변화를 예측하고 대비하는 것이 중요합니다.
결론
2025년 상속세 개편 논의는 유산취득세 도입과 공제 한도 상향이라는 두 가지 큰 변화로 요약할 수 있습니다. 이러한 변화는 조세 형평성을 높이고, 중산층 및 기업의 부담을 완화하는 방향으로 진행될 가능성이 큽니다.
앞으로의 정책 변화에 대비하여 적절한 상속세 절세 전략을 세우는 것이 중요하며, 전문가 상담을 통해 본인의 상황에 맞는 대비책을 마련하는 것이 필요합니다.